Các bộ trưởng tài chính của Liên minh châu Âu đã đồng ý đơn giản hóa các quy tắc về thuế của người bán hàng trực tuyến. Bằng cách này, trong nơi đăng ký VAT Tại mỗi quốc gia thuộc Liên minh châu Âu, người bán hàng trực tuyến cuối cùng sẽ có thể nộp một đơn xin hoàn thuế duy nhất cho toàn bộ Liên minh châu Âu. Điều này sẽ giúp giảm thiểu... chi phí hành chính và chi phí đối với các công ty thương mại điện tửvà tăng khoản hoàn thuế từ các nước châu Âu.
El lãnh sự quán của Liên minh Châu Âu Estonia đã bắt đầu áp dụng tất cả các quy định mới này vào ngày hôm qua; Bộ trưởng Tài chính Estonia nhận xét rằng tất cả các quy định mới đa dạng này trong... Hệ thống VAT họ sẽ biến châu Âu trở thành một nơi thích hợp cho nền kinh tế kỹ thuật số. “Chúng tôi sẽ đạt được cả việc giảm chi phí kinh doanh và tăng tiền hoàn thuế ở các quốc gia thành viên. Đây là một trong những ưu tiên cao nhất trong nhiệm kỳ tổng thống của chúng tôi, ”Toomas Toniste nói.
Đối với những doanh nhân mới khởi nghiệp, toàn bộ quy trình này sẽ trở nên đơn giản hơn nhiều. Các công ty thuộc phân khúc thấp hơn của 10.000 euro mỗi năm Họ sẽ có thể tiếp tục áp dụng Quy định về thuế GTGT của quốc gia bạnĐiều này giúp tránh sự phức tạp khi phải đăng ký với nhiều cơ quan thuế khác nhau trong khi khối lượng giao dịch xuyên biên giới vẫn còn nhỏ.
VAT là gì và tại sao nó lại quan trọng đối với thương mại điện tử?
Thuế VAT hoặc Thuế giá trị gia tăng (VAT, tên gọi phổ biến nhất) là thuế tiêu thụ áp dụng cho hầu hết mọi mặt hàng. hàng hóa và dịch vụ Những mặt hàng được mua bán để sử dụng hoặc tiêu dùng trong Liên minh Châu Âu. Điều này áp dụng ở tất cả các giai đoạn của chuỗi cung ứng: sản xuất, phân phối và bán cho người tiêu dùng cuối cùng, bao gồm mua linh kiệnVận chuyển, đóng gói, bảo hiểm hoặc giao hàng.
Mặc dù có luật pháp chung ở cấp độ châu Âu, mỗi quốc gia thành viên đều tự quy định các quy chế riêng của mình. Các loại VAT (mức phí thông thường, mức phí giảm, mức phí siêu giảm, mức phí bằng không hoặc mức phí đỗ xe) và một số quy định cụ thể khi áp dụng. Đối với người bán hàng trực tuyến, điều này có nghĩa là, tùy thuộc vào vị trí của người tiêu dùng và loại sản phẩm hoặc dịch vụ, có thể cần phải áp dụng một mức phí nhất định. tỷ lệ VAT khác nhau tương ứng với quốc gia xuất xứ của họ.
Trên thực tế, đối với các công ty thành lập tại EU, hầu hết các giao dịch bán hàng hóa trong Liên minh đều phải chịu thuế VAT, và thuế này phải được áp dụng tại thời điểm giao hàng. quốc gia tiêu thụ từ phía khách hàng. Ngược lại, xuất khẩu sang các nước thứ ba Hàng hóa này không chịu thuế VAT tại nơi xuất xứ, mặc dù người mua phải trả thuế và phí hải quan tại nước nhập khẩu, và người bán phải giữ lại toàn bộ số tiền thuế và phí đó. tài liệu hải quan để biện minh cho việc miễn trừ.
Chế độ bán hàng trực tuyến trong EU và ngưỡng 10.000 euro
Các quy tắc mới cũng có nghĩa là người bán hàng trực tuyến Họ sẽ không cần phải đăng ký thuế GTGT ở tất cả các quốc gia thành viên nơi họ bán sản phẩm sau khi vượt qua chế độ bán hàng từ xa theo từng quốc gia cũ. Dựa trên thông tin do Ủy ban Châu Âu cung cấp, các nghĩa vụ này khiến các công ty tốn khoảng... 8.000 euro mỗi quốc gia của Liên minh châu Âu nơi họ bán hàng. Ủy ban ước tính rằng quy định mới này sẽ tạo ra khoản tiết kiệm 2.3 triệu euro cho các doanh nghiệp và tăng khoản hoàn thuế lên 7 triệu euro cho các quốc gia thành viên.
Yếu tố then chốt của khuôn khổ mới này là Ngưỡng đơn 10.000 euro cho tất cả các giao dịch bán hàng B2C xuyên biên giới trong EU. Miễn là tổng doanh thu bán hàng cho người tiêu dùng cuối cùng ở các quốc gia EU khác không vượt quá con số đó, người bán có thể tiếp tục áp dụng. Thuế VAT tại quốc gia thành lập của bạnKhi vượt quá giới hạn, bạn phải áp dụng Thuế giá trị gia tăng (VAT) của quốc gia đến Đối với mỗi giao dịch bán hàng, bao gồm điều chỉnh giá cả, lập hóa đơn và khai báo.
Trong các giao dịch B2B, khi khách hàng là một công ty hoặc cá nhân có mã số thuế GTGT hợp lệ Tại các quốc gia thành viên khác, việc giao hàng được coi là giao dịch nội cộng đồng và thường được miễn thuế VAT tại nơi xuất xứ, do đó bắt buộc phải kiểm tra mã số VAT trong hệ thống VIES và khai báo giao dịch trên các mẫu đơn tương ứng của mỗi quốc gia.
Trung tâm dịch vụ một cửa OSS và mẫu đơn 369 giúp đơn giản hóa việc tuân thủ quy định.
Để tránh việc người bán phải đăng ký ở mỗi quốc gia mà họ bán hàng, EU đã tạo ra hệ thống này. Cửa hàng một điểm dừng OSS (Dịch vụ trọn gói). Hệ thống này cho phép doanh nghiệp thương mại điện tử:
- Chỉ đăng ký một lần Tại quốc gia thành viên của bạn, bạn sử dụng các mẫu đơn cụ thể như mẫu 035 để xác minh danh tính.
- Khai báo và thanh toán Thuế VAT tương ứng với tất cả các quốc gia đến trong một tờ khai định kỳ duy nhất, sử dụng các mô hình như sau: Mô hình 369.
- Tránh đăng ký thuế nhiều lần, giúp giảm đáng kể chi phí. chi phí quản lý và nguy cơ sai sót trong các hệ thống thuế khác nhau.
Có một số chương trình OSS được điều chỉnh cho phù hợp với các tình huống khác nhau: các công ty thành lập tại EU, các công ty ngoài châu Âu bán hàng cho người tiêu dùng trong Liên minh, và chương trình của Nhập khẩu IOSS Đối với hàng hóa có giá trị thấp. Trong mọi trường hợp, việc khai báo hoàn toàn được thực hiện bằng điện tử thông qua văn phòng điện tử của cơ quan quản lý thuế của quốc gia khai báo, sau đó cơ quan này sẽ phân bổ thuế cho các quốc gia thành viên khác.
Để sử dụng phần mềm mã nguồn mở một cách chính xác, các nhà cung cấp phải duy trì... kiểm soát chính xác doanh số bán hàng của bạn Theo quốc gia, loại sản phẩm và thuế suất, cũng như giữ lại hóa đơn, biên lai vận chuyển và bằng chứng về địa điểm của khách hàng. Một lỗi thường gặp là vượt quá ngưỡng 10.000 euro mà không điều chỉnh cài đặt thuế của cửa hàng trực tuyến hoặc đăng ký với hệ thống một cửa kịp thời.
Hoạt động với các nước thứ ba, dịch vụ kỹ thuật số và đặc thù lãnh thổ
Khi thương mại điện tử bán hàng cho các quốc gia ngoài EUTại các quốc gia như Anh, Mỹ hoặc Mỹ Latinh, doanh số bán hàng được coi là xuất khẩu và thường được miễn thuế VAT tại điểm xuất xứ. Tuy nhiên, người mua sẽ chịu trách nhiệm về... Thuế nhập khẩu và các mức thuế quan do quốc gia của bạn quy định, và người bán phải cung cấp đầy đủ giấy tờ (chứng từ vận chuyển, đăng ký hải quan, biên lai điện tử) để chứng minh việc hàng hóa đã thực sự xuất khẩu khỏi Liên minh Châu Âu.
Trong lĩnh vực dịch vụ kỹ thuật số Đối với các dịch vụ cung cấp cho người tiêu dùng (tải xuống phần mềm, khóa học trực tuyến tự động, đăng ký, nội dung kỹ thuật số hoặc dịch vụ lưu trữ web), quy tắc chung là thuế VAT được tính trên giá bán. quốc gia của khách hàng Từ euro đầu tiên trong nhiều trường hợp, nhà cung cấp phải áp dụng thuế VAT tương ứng với tiểu bang cư trú của người dùng và thực hiện thanh toán thông qua hệ thống một cửa, tương tự như thương mại hàng hóa.
Cần nhớ rằng ở những vùng lãnh thổ như... Quần đảo Canary, Ceuta và Melilla Thuế giá trị gia tăng (VAT) không được áp dụng; thay vào đó, các loại thuế địa phương (IGIC và IPSI) được áp dụng. Đối với các cửa hàng trực tuyến có trụ sở tại Tây Ban Nha đại lục hoặc quần đảo Balearic, việc bán hàng cho người tiêu dùng ở những khu vực này được xử lý về mặt thuế như các giao dịch thuộc các lãnh thổ riêng biệt, yêu cầu lập hóa đơn không có VAT và tuân thủ các thủ tục hải quan cụ thể trong từng trường hợp.
Nhờ sự kết hợp này của các quy tắc hài hòa Ở cấp độ châu Âu, thông qua các hệ thống như OSS/IOSS và các ngưỡng chung, EU hướng đến mục tiêu giảm thiểu gian lận, cân bằng cạnh tranh giữa các công ty châu Âu và ngoài EU, đồng thời cung cấp cho người bán hàng trực tuyến một khuôn khổ rõ ràng và đơn giản hơn để mở rộng kinh doanh trong và ngoài biên giới EU.